ЕГАИС и онлайн-кассы
В 2024 году пивной рынок ожидает несколько изменений. В большей мере они коснутся продаж разливного напитка — в кегах. Известно, что пиво прослеживается одновременно в двух системах — Честный ЗНАК и ЕГАИС. В связи с этим у предпринимателей возникает масса вопросов: как зафиксировать вскрытие кеги, частичную продажу, куда и в какой момент нужно отчитываться.
Что такое ЕГАИСЕГАИС — система учета производства и оборота алкогольной продукции. Регистрирует каждую акцизную марку на крепких алкогольных напитках и фиксирует количество пива, сидра и пуаре в продаже. Это позволяет покупателю проверить подлинность алкоголя, а государству — отследить контрафактный товар и движение алкоголя по стране.
Маркировка пива: изменения в 2024 году
Изменения по маркировке пива в этом году таковы:
1. С 15 января все пиво и слабоалкогольные напитки, упакованные в разные виды тары, должны поступать на российский рынок с кодами Data Matrix. Никаких исключений больше не будет.
2. С 15 января продавцы пива должны передавать в Честный ЗНАК данные (с указанием срока годности) при подключении кегов к оборудованию для розлива. При продаже через онлайн-кассу такого продукта — частично выводить его из оборота. В чеке указывать код маркировки кеги и проданный из нее объем. Продать объем свыше объема кеги будет невозможно.
3. С 1 апреля все участники оборота пива в кегах должны подавать в Честный ЗНАК сведения о выбытии маркированного товара. Продажи немаркированных кегов становятся незаконными.
4. С 1 июня продавцы пива в потребительской упаковке передают данные о продаже каждого экземпляра продукта с помощью онлайн-кассы.
Поэкземплярный учет пива для остальных участников рынка назначен на 15 января 2025 года. Начиная с этой даты, все операции с продуктом должны прослеживаться через Честный ЗНАК. Это касается продажи и вывода из оборота по причинам, не связанным с реализацией через онлайн-кассу. Данные в систему маркировки должны поступать о каждой банке или бутылке.
Как продавать алкоголь
Чтобы соответствовать ЕГАИС
Когда принимаете алкоголь от поставщика, то отправляете накладную в ЕГАИС. Неважно что вы покупаете: пиво, вино или водку.
Когда вы продаете крепкий алкоголь, то отправляете данные в ЕГАИС. Печатаете чек с QR-кодом, с помощью которого покупатель может проверить легальность производства и продажи алкоголя.
Если вы продаете в розницу сидр, пиво или медовуху, отправлять данные в ЕГАИС не нужно.
Общепиты также не отправляют информацию по розничной продаже любого алкоголя.
Все данные хранятся в ЕГАИС. Государство знает о каждой бутылке, которую произвели и которую продали.
Чтобы соответствовать 54-ФЗ
При продаже любого алкоголя, выдаете покупателю чек и отправляете его электронную копию ОФД.
На чеке изображен QR-код, по которому клиент может проверить, отчитались ли вы в налоговой за то, что продали алкоголь.
Все данные хранятся у ОФД. В любое время налоговая может их запросить и проверить.
Это касается всего, что вы продаете: крепкие напитки, пиво, сидр или медовуха.
Схема работы с алкоголем и ЕГАИС:
1. Принимаете партию алкоголя от продавца — отчитываетесь в ЕГАИС.
2. Когда клиент покупает алкоголь, вы:
• Отправляете данные в ЕГАИС, если это вино, водка и т. д.;
• Отправляете данные о расчетах ОФД, неважно что вы продаете: водку, или пиво на разлив.
3. Выдаете покупателю чек:
• Если продаете пиво, в чеке печатаете один QR-код, по которому покупатель может проверить данные в налоговой;
• Если продаете крепкий алкоголь, в чеке печатаете два QR-кода, по которым покупатель может проверить подлинность алкоголя и налоговый отчет в ФНС.
4. Все отправленные данные хранятся в ОФД и ЕГАИС.
Техника для ЕГАИС и 54-ФЗ
Что нужно для ЕГАИС
- Касса, которая может подключиться к компьютеру.
- Принтер, который печатает чеки с QR-кодом.
- Сканер QR-кода, для считывания данных с бутылок.
- Компьютер с установленной программой УТМ и подключенный к интернету.
- Компьютер передает все данные в ЕГАИС.
- Крипто-ключ на флешке, которая вставляется в компьютер.
- Он шифрует и подписывает все данные.
Что нужно для 54-ФЗ
Касса, которая:
- печатает QR-код;
- имеет фискальный накопитель, который подписывает все документы;
- подключается напрямую к интернету;
- передает все данные ОФД через интернет.
Как работает касса с ЕГАИС
- Кассир пробивает бутылку алкоголя.
- На компьютер поступает чек.
- Крипто-ключ подписывает чек.
- Компьютер отправляет чек на принтер и в ЕГАИС.
- Принтер печатает чек с QR-кодом.
Как работает касса с 54-ФЗ
- Кассир пробивает товар.
- Касса отправляет чек фискальному накопителю.
- Накопитель подписывает чек.
- Касса печатает чек и отправляет его электронную копию ОФД.
Штрафы за нарушение работы с товарами, подконтрольными ЕГАИС
Штрафы за работу вразрез законодательным требованиям или без ЕГАИС регулируется ст. 14.17 КоАП РФ. Их размер зависит от вида и степени нарушения, организационно-правовой формы (юридическое лицо или ИП).
За производство и оборот алкоголя и другой продукции, подконтрольной ЕГАИС, с нарушением лицензионных требований для юридических лиц предусмотрен административный штраф в размере 100-150 тыс. рублей. При этом продукция, оборудование, сырье, транспортные средства и полуфабрикаты (все, что использовалось для производства) может быть конфисковано.
Если зафиксировано грубое нарушение лицензионных требований, наказание серьезнее:
- штраф от 150 до 200 тыс. рублей;
- или приостановление деятельности на срок до 90 суток;
Если лицо занимается производством или участвует в обороте крепкого алкоголя без соответствующей лицензии, ему придется заплатить:
- от 500 тыс. до 1 млн рублей, если он является ИП;
- до ⅕ от суммы выручки за календарный год и его часть, предшествующий году, в котором было выявлено административное правонарушение, но не менее 3 млн рублей (продукция, оборудование и сырье может быть конфисковано).
Штрафы могут заменить приостановкой деятельности:
- в случае с ИП ― на срок от 2 до 3 лет;
- для юрлиц ― на период от 60 до 90 суток.
Если алкоголь разлит в полимерные емкости, их объем не должен превышать 1,5 л. Исключение предусмотрено для пива. Его можно выпускать в 1,5-литровой и более объемной таре.
Если алкоголь производится, хранится, поставляется, перевозится или закупается в емкостях более 1 500 мл, хотя по закону это запрещено, предусмотрены штрафы:
- от 100 до 200 тыс. рублей на должностных лиц;
- от 300 до 500 тыс. рублей на юридических лиц.
Проверяющие могут принять решение о конфискации предметов правонарушения.
При использовании или наличии основного технологического оборудования для производства этилового спирта, если оно не зарегистрировано в установленном законодательством порядке, предусмотрены штрафы:
- от 3 до 5 тыс. рублей на граждан;
- от 20 до 50 тыс. рублей на должностных лиц;
- от 100 до 150 тыс. рублей на юрлиц.
Само оборудование подлежит конфискации. Если оно зарегистрировано, но не законсервировано в установленном порядке, штрафов также не избежать. Они накладываются на юридических лиц в размере от 100 до 150 тыс. рублей с конфискацией оборудования.
Административная ответственность за нарушение работы с ЕГАИС
За нарушение правил учета производства алкоголя или его продажа без ЕГАИС предусмотрены штрафы в размерах (ст. 14.19 КоАП РФ):
- от 10 до 15 тыс. рублей для должностных лиц;
- от 150 до 200 тыс. рублей для юрлиц.
В данном случае речь идет о штрафе за неподтверждение накладной, несвоевременную отправку данных о реализации продукции в ЕГАИС и другие правонарушения. За любой промах участник оборота алкоголя несет административную ответственность.
То есть, если остатки долгое время не списывались в ЕГАИС или величина расхождений превышает 100 декалитров, то сотрудники Росалкогольрегулирования могут наложить штраф в размерах 10 000 — 15 000 руб. (ИП и должностные лица) или 150 000 — 200 000 рублей (юрлица). Причины расхождений или ошибок:
- учет в декларации и в системе не совпадает;
- изменились требования к учету.
За нарушение правил продажи товаров, подконтрольных ЕГАИС, полагаются штрафы:
- от 20 до 40 тыс. рублей для должностных лиц;
- от 100 до 300 тыс. рублей для юридических лиц.
Продукцию могут конфисковать. За невыполнение требований органа, осуществляющего государственный контроль в области производства и оборота алкогольной продукции (п. 6 ст. 19.4 КоАП РФ), полагаются штрафы:
- от 10 до 20 тыс. рублей для гражданина;
- от 200 до 300 тыс. рублей для должностного лица.
Отдельно предусмотрена административная ответственность за невыдачу чека клиенту (в бумажной форме или электронном виде, если он попросит). Согласно п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ, должностным лицам придется заплатить 2 000 рублей, юридическому лицу ― 10 000 рублей. Если нарушение выявлено впервые, можно отделаться предупреждением.
Уголовная ответственность в ЕГАИС
Серьезные нарушения регулируются Уголовным кодексом РФ. За производство или торговлю алкоголем без лицензии, если неправомерные деяния совершены в крупном размере (от 100 тыс. рублей и выше), предусмотрен один из следующих видов наказаний:
- штраф от 2 до 3 млн рублей (либо в размере дохода, полученного за период от 1 года до 3 лет);
- принудительные работы до 3 лет;
- лишение свободы до 3 лет (при этом правонарушителю могут запретить заниматься определенными видами деятельности в течение 3 лет).
Если такое же правонарушение совершено организованной группой лиц или в особо крупном размере (от 1 млн рублей), наказания еще более серьезные:
- от 3 до 4 млн рублей (либо в размере дохода, полученного за период от 2 до 4 лет);
- принудительные работы до 5 лет;
- лишение свободы до 5 лет (при этом правонарушителю могут запретить заниматься определенными видами деятельности в течение 5 лет).
Если предприниматель неоднократно попадался на торговле спиртными напитками без ЕГАИС или крепким алкоголем без образования юридического лица, его накажут штрафом в размере от 50 до 80 тыс. рублей или дохода, полученного за предыдущие 3-6 месяцев. Денежное взыскание могут заменить принудительными работами на срок до 1 года.
ЕГАИС и онлайн-кассы
