Касса 54 ФЗ

 

54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники" 2017-2023г.

С 01 июля 2017 г. закон обязал большую часть коммерсантов переключиться на новую схему использования кассовых аппаратов. Отныне кассовое устройство печатает чеки с QR-кодом и мгновенно отправляет их оператору фискальных данных (ОФД). Оператор накапливает и сохраняет всю информацию о Ваших продажах со абсолютно всех кассовых устройств и передает в Федеральную налоговую службу. С поправками в законе о ККТ с 01.07.2018 года пользоваться онлайн кассой обязаны теперь и те, кто работает согласно ЕНВД и Патентной системе налогообложения. Данное коснётся, имеющих наемных сотрудников. 01.07.2019 года в соответствии с законом на онлайн кассы перейдут все без исключения организации, использующие систему налогообложения ЕНВД, Патент (услуги).

Обратите внимание!

• Вплоть до 1.02.2021 г. ИП имеет право не печатать обозначение товара в чеке (за исключением ИП реализующие подакцизные товары).
• ЭКЛЗ следует поменять на фискальный накопитель, подключить кассу с сетью интернет, заключить договор с ОФД и отправлять чеки в электронном виде в ФНС через ОФД.

Процедура регистрации ККТ в ИФНС установлена ст. 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ

 

ЕНВД и патенту разрешили использовать ФН на 13, и на 36 месяцев.

ФНС позволяет продавцам-сезонникам использовать фискальными накопителями на 13, 15, 36 месяцев.

На этот вопрос налоговая дает ответ в своем письме от 28.05.2018No ЕД-4-20/10222@.

54-ФЗ позволяет использовать фискальный накопитель на 36 месяцев при оказании услуг, а кроме того продавцам на абсолютно всех системах налогообложения, исключая ОСН. Исключение в данном перечне составляют организации и ИП с временным либо сезонным характером деятельности. Они должны использовать ФН на 13 или 15 месяцев.

В своем письме ФНС подмечает, то что в законодательстве сейчас отсутствует определения, какой бизнес значится сезонным, а какой нет. Следовательно, каждая организация на ЕНВД либо патенте может заявлять, то что её предпринимательство «сезонно» и применять ФН на 13 либо 15 месяцев. ФНС не сможет данное обжаловать и выписать штраф.
Фискальные накопители для любого бизнеса представлены в каталоге compik-s.ru.

Сроки применения онлайн-касс

 

 

Изменения в законе

• Регистрировать ККТ можно через личный кабинет онлайн на портале ФНС. Не следует идти в налоговую
• БСО необходимо будет печатать на ККТ и отправлять в налоговую, равно как и другие чеки, которые передаются в ФНС.
• В случае направления пользователем ККТ кассового чека либо БСО в электронной форме клиенту (покупателю) на данные клиентом (покупателем) до момента расчета абонентский номер или адрес электронной почты указанные фискальные документы могут не печататься на бумажном носителе, в случае если потребитель оплатил продукт через сеть интернет, ему вручат чек только лишь в электронном виде.
• Неотъемлемое применение кассовых аппаратов при оказании услуг, плательщиками единого налога на вмененный доход и патента
• Штрафы стали больше и в зависимости от размера выручки, полученной за время работы с нарушениями.
• Техническое обслуживание не обязательно для регистрации кассового устройства в ФНС Российской Федерации. Другими словами, Договор с ЦТО – для ФНС более не нужен
• Формы КМ1-КМ9 вести не обязательно.
• На портале ФНС либо в мобильном приложении можно проконтролировать чек и проинформировать о несоблюдении "Проверка чека» при данном обращение от потребителя для ФНС не требуется, так как в приложение сформирована визитную карта клиента.

Цель регулирования Федерального закона №54-ФЗ РФ

Текущая редакция закона 

• Обеспечение интересов граждан и организаций
• Защита прав потребителей
• Обеспечение определенного порядка осуществления расчётов, полноты учета выручки

Предыдущая редакция закона

• Непосредственно не установлена; фискальная память использовалась в целях точного исчисления налогов

 

Результат реформы 54-ФЗ

На новые кассы перешли более 1.800.000 налогоплательщиков и 3,8 млн касс – зарегистрированно в ИФНС на 28.06.2018 г.

Новая схема работы согласно 54-ФЗ

• ККТ формирует чек, после чего передает его в ФН.
• Накопитель шифрует чек и через кассу отправляет ОФД.
• ОФД получает чек. Далее подает на кассу сигнал подтверждения того, то что сведения пришли.
• Клиенту выдают бумажный чек либо отправляют электронный.
• ОФД отправляет чеки в налоговую.
• ОФД хранит 5 лет всю информацию о расчетах. В любое время налоговая служба может получить допуск к этим данным.
• Покупатель в любое время может проконтролировать электронный чек.

Где ККТ можно не применять вообще

 

Когда закон разрешает не передавать данные ОФД

Налоговый вычет на покупку ККТ

ОСН	Включаются в расходы организации или ИП для целей налогообложения
УСН "доходы"	Не учитываются в целях налогообложения
УСН "доходы минус расходы"	Включаются в расходы организации или ИП для целей налогообложения
ЕНВД	Для ИП предусмотрен вычет из суммы ЕНВД до 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ)
ПСН	Предусмотрен вычет из суммы налога в размере до 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ)
ЕСХН	Включаются в расходы для целей налогообложения (Письмо Минфина от 27.11.2017 № 03-11-11/78354)

Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности

• наименование документа;
• порядковый номер за смену;
• дата, время и место (местоположение здания, адрес сайта, номер ТС) осуществления расчета;
• наименование организации либо ФИО ИП-пользователя;
• ИНН пользователя;
• применяемая при расчетах система налогообложения (в кассовом чеке, БСО, кассовом чеке коррекции и БСО коррекции может быть указана только лишь одна из применяемых пользователем систем налогообложения);
• признак расчета (приход, возврат, выдача средств клиенту (расход));
• наименование товаров, работ, услуг (в случае если объем и перечень услуг возможно определить в момент оплаты) платежа, выплаты, их количество, стоимость за штуку с учетом скидок и наценок, цену с учетом скидок и наценок, ставка НДС (Письмо Минфина Российской Федерации с 28.10.2016 № 03-01-15/63004, п. 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ, Письмо ФНС Российской Федерации с 26.09.2017 № ЕД-3-20/6387@);

Дополнительный реквизит "признак способа расчета" может принимать значения:

• Предоплата 100%
• Предоплата
• Аванс
• Полный расчет
• Частичный расчет и кредит
• Передача в кредит
• Оплата кредита

 

 

Цена фискального накопителя

Средняя стоимость ФН у производителей составляет:

• со сроком службы 13 месяцев — 7000 рублей
• со сроком службы 15 месяцев — 7500 рублей
• со сроком службы 36 месяцев — 10 500 рублей

Замена ФН

 

• Любой предприниматель в силах без помощи других менять ФН и не обращаться к специалистам в ЦТО. Этим фискальный накопитель различается от ЭКЛЗ
• Регулярное обновление ФН (один раз в 13,15 либо 36 месяцев начиная с даты активации в составе ККТ)

Использование фискальных накопителей на 36 месяцев ограничено при:

• Сезонном характере работы
• Применении ОСН
• Реализации подакцизных товаров
• Применении ККТ в автономном режиме.

п. 6 ст. 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ. Письмо ФНС России от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2586

Важно знать, что модель фискального накопителя и формат фискального документа для отправки в ОФД должны соответствовать при регистрации и перерегистрации ФН в ФНС.

 

 Форматы фискальных документов (ФФД)

 

• версия 1.0 – может применяться до 01.01.2019 г.
• версия 1.05
• версия 1.1

 

Сколько времени хранить ФН

• После окончания срока ФН, предприниматель обязан хранить его в течение 5 лет.

 

Передача данных ОФД

• При отсутствии подтверждения оператора для переданного фискального документа продолжительнее двух суток (для ФД с версией ФФД 1.0 - свыше пяти суток) в фискальном отчете появляется признак превышения времени ожидания ответа ОФД:

ОФД НЕ ОТВЕЧАЕТ

Кроме того в фискальном отчете отражается:

• количество фискальных документов, не переданных ОФД
• дата и время первого фискального документа, из числа не переданных ОФД

 

Действия при замене ФН

Пользователь производит перерегистрацию ККТ в ИФНС в связи с заменой ФН.

При этом пользователь формирует отчет о закрытии фискального накопителя и передает содержащиеся в нем сведения в налоговый орган вместе с заявлением о перерегистрации.

 

Срок работы фискального накопителя

Сроки службы и использования ФН в 13, 15 и 36 месяцев различных производителей на основании сведений их технических паспортов. В сравнении. Главное иметь в виду! ФН на 36 мес. не рассчитанный на большое количество фискальных документов. В случае если у пользователя большое количество продаж, то память может закончиться прежде, чем срок действия ФН. В этом случае гораздо лучше остановить выбор ФН на 13 месяцев.

Как начать работать с ОФД

Регистрируем ККТ в налоговой

 

Если сейчас вы работаете с кассой старого образца, снимите ее с регистрации. Процедура осталась неизменной.

• Подаем комплект документов и заявление в ФНС
• Снимание полный отчёт с ЭКЛЗ и передаем его в ФНС
• Забираем комплект документов в ФНС

 

Схема регистрации ККТ онлайн

1. С помощью электронной цифровой подписи заходим в личный кабинет на сайте ФНС
2. Оставляем заявку в личной кабинет на регистрацию ККТ
3. ФНС проверяет вашу кассу на наличие в реестре
4. После проверки вам отправят номер регистрации
5. Введите полученные данные в вашу онлайн-кассу
6. Касса распечатает чек с фискальным признаком
7. Введите данные чека в личном кабинете ФНС
8. Получаем регистрационную карточку
9. Ваша касса зарегистрирована

 

 

54-ФЗ: бумажные и электронные чеки

 

 

Важно знать при работе с онлайн кассой в случае если клиент попросит отсканировать его визитную карточку. На кассе желательно иметь 2D-сканер (штрих, QR - кодов) для считывания визитной карточки покупателя (клиента).

Приложение ФНС "Проверка чеков"

ФНС разработало мобильное приложение для проверки чеков. Если цена на бумажном чеке отличается от цены на электронном, клиент может сообщить в налоговую о некорректных данных в чеке

или некорректном считывании QR кода

 

Контроль применения ККТ

Контролирующим органом является налоговая служба. В ходе проверок выявляются нарушения, предусмотренные ст. 14.5 и 15.1 КоАП РФ.

Сроки давности по нарушениям (ст. 4.5 КоАП РФ):

• предусмотренным ст. 15.1 составляют 2 месяца с момента совершения или с момента выявления длящегося нарушения;
• предусмотренным ст. 14.5 – 1 год

Права и обязанности налоговых органов при осуществлении контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники -– ст. 7 Федерального закона № 54-ФЗ.

Инспекторам разрешено совершать контрольные закупки

Механизмы проверок

Административный регламент по осуществлению контроля за соблюдением требований к ККТ, утв. Приказом Минфина от 17 октября 2011 г. № 132н

Административный регламент по осуществлению контроля за полнотой учета выручки в организации и у индивидуального предпринимателя, утв. Приказом Минфина от 17 октября 2011 г. № 133н

Ответственность за нарушения

• Неприменение ККТ в установленных законодательством случаях - наложение административного штрафа:
• на должностных лиц в размере от ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;
• на юридических лиц - от ¾ до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.

ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Письмо ФНС от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602

• Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила, в том числе в совокупности, 1 000 000 руб. и более, - влечет
• для должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет;
• для ИП и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ

• Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение ККТ с нарушением установленных порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения – влечет предупреждение или наложение административного штрафа
• на должностных лиц в размере от 1 500 до 3 000 руб.;
• на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб.

ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ

• Непредставление организацией или ИП информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством РФ о применении ККТ, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа:
• на должностных лиц - в размере от 1 500 до 3 000 руб.;
• на юридических лиц - в размере от 5 000 до 10 000 руб.

ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ

• Ненаправленные организацией или ИП при применении ККТ покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо не передача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством РФ о применении ККТ, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа
• на должностных лиц - в размере 2 000 руб.;
• на юридических лиц - в размере 10 000 руб.

ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ

Возможность снижения штрафа

• Если в автоматизированную информационную систему налоговых органов поступило сообщение или заявление от физического и юридического лица о нарушениях, связанных с применением ККТ (п. 2, 4, 6 ст. 14.5 КоАП РФ), то в случае, когда продавец признал вину и добровольно исполнил до вынесения постановления по делу об административном правонарушении неисполненную ранее обязанность, штраф составит 1/3 минимального предусмотренного за соответствующее нарушение штрафа. ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ. ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ
• Смягчает вину добровольное сообщение лицом, совершившим административное правонарушение, в уполномоченный орган о совершенном административном правонарушении. ст. 4.2 КоАП РФ. Снижении размера санкции – ст. 4.1 КоАП РФ

 

Возможность замены штрафа предупреждением

Субъектам МСП, ИП, их работникам за первое нарушение штраф заменяется на предупреждение. ст. 4.1.1 КоАП РФ