Оставьте свой номер телефона, наш менеджер свяжется с Вами в ближайшее время, поможет с выбором по Вашему запросу
Касса 54 ФЗ
54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники" 2017-2023г.
С 01 июля 2017 г. закон обязал большую часть коммерсантов переключиться на новую схему использования кассовых аппаратов. Отныне кассовое устройство печатает чеки с QR-кодом и мгновенно отправляет их оператору фискальных данных (ОФД). Оператор накапливает и сохраняет всю информацию о Ваших продажах со абсолютно всех кассовых устройств и передает в Федеральную налоговую службу. С поправками в законе о ККТ с 01.07.2018 года пользоваться онлайн кассой обязаны теперь и те, кто работает согласно ЕНВД и Патентной системе налогообложения. Данное коснётся, имеющих наемных сотрудников. 01.07.2019 года в соответствии с законом на онлайн кассы перейдут все без исключения организации, использующие систему налогообложения ЕНВД, Патент (услуги).
Обратите внимание!
- Вплоть до 1.02.2021 г. ИП имеет право не печатать обозначение товара в чеке (за исключением ИП реализующие подакцизные товары).
- ЭКЛЗ следует поменять на фискальный накопитель, подключить кассу с сетью интернет, заключить договор с ОФД и отправлять чеки в электронном виде в ФНС через ОФД.
Процедура регистрации ККТ в ИФНС установлена ст. 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ
ЕНВД и патенту разрешили использовать ФН на 13, и на 36 месяцев.
ФНС позволяет продавцам-сезонникам использовать фискальными накопителями на 13, 15, 36 месяцев.
На этот вопрос налоговая дает ответ в своем письме от 28.05.2018No ЕД-4-20/10222@.
54-ФЗ позволяет использовать фискальный накопитель на 36 месяцев при оказании услуг, а кроме того продавцам на абсолютно всех системах налогообложения, исключая ОСН. Исключение в данном перечне составляют организации и ИП с временным либо сезонным характером деятельности. Они должны использовать ФН на 13 или 15 месяцев.
В своем письме ФНС подмечает, то что в законодательстве сейчас отсутствует определения, какой бизнес значится сезонным, а какой нет. Следовательно, каждая организация на ЕНВД либо патенте может заявлять, то что её предпринимательство «сезонно» и применять ФН на 13 либо 15 месяцев. ФНС не сможет данное обжаловать и выписать штраф.
Фискальные накопители для любого бизнеса представлены в каталоге compik-s.ru.
Сроки применения онлайн-касс
До 1 июля 2018 года – без ККТ могут работать:
| До 01.07.2019 онлайн-кассы вправе были не применять:
|
До 01.07.2021 онлайн-кассы могут не применять согласно ФЗ от 06.06.2019 N 129-ФЗ: Это индивидуальные предприниматели, работающие без официально трудоустроенных работников.
| Организации освобожденные от установки касового аппарата полностью
|
Новые термины в 54-ФЗ
- Регистрация онлайн кассы — это внесение налоговым органом записи об экземпляре модели контрольно-кассовой техники, ее фискального накопителя и о пользователе в журнал учета контрольно-кассовой техники, присвоение налоговым органом контрольно-кассовой технике регистрационного номера и выдача пользователю карточки регистрации контрольно-кассовой техники с указанием ее регистрационного номера на бумажном носителе или в электронном документе, подписанном усиленной квалифицированной электронной подписью.
- Перерегистрация онлайн-кассы — это внесение налоговым органом изменений в сведения, предоставленные пользователем при регистрации контрольно-кассовой техники (за исключением идентификационного номера налогоплательщика и заводского номера контрольно-кассовой техники) и внесенные в журнал учета контрольно-кассовой техники и карточку регистрации контрольно-кассовой техники, и предоставление новой карточки регистрации контрольно-кассовой техники на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, без присвоения налоговым органом контрольно-кассовой технике нового регистрационного номера.
- Онлайн-касса – контрольно-кассовая техника (ККТ) — это электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их сложные комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях. Все кассы нового типа должны быть внесены в реестр ФНС. Все онлайн кассы формируют чек с QR кодом,который можно проверить на подлинность. Кассовый аппарат представляет все без исключения данные в ОФД и принимает от него сигналы подтверждения корректности от ФНС. Кроме того он печатает, записывает и хранит о них всю информацию в фискальном накопителе.
- Фискальный накопитель (ФН) — это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном пластиковом корпусе, содержащее ключи фискального признака, передаваемые оператору фискальных данных
- Оператор фискальных данных (ОФД) — это организация, созданная в соответствии с законодательством РФ, работающая на территории Российской Федерации, которая получила разрешение на обработку, хранение фискальных данных. ОФД обрабатывает чеки и передает их в налоговую и предоставляе доступ к электронным чекам.
- Электронный чек — это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме, (либо) отпечатанный с использованием контрольно-кассовой техники в период расчета между пользователем и клиентом (покупателем), имеющий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления в соответствии требованиям законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники.
- Маркировка — нанесение условных знаков, букв, цифр, графических знаков или надписей на объект с целью его дальнейшей идентификации (узнавания), указания его свойств и характеристик кода маркировки.
- Код маркировки — уникальная последовательность символов, состоящая из кода идентификации и кода проверки.
Изменения в законе
- Регистрировать ККТ можно через личный кабинет онлайн на портале ФНС. Не следует идти в налоговую
- БСО необходимо будет печатать на ККТ и отправлять в налоговую, равно как и другие чеки, которые передаются в ФНС.
- В случае направления пользователем ККТ кассового чека либо БСО в электронной форме клиенту (покупателю) на данные клиентом (покупателем) до момента расчета абонентский номер или адрес электронной почты указанные фискальные документы могут не печататься на бумажном носителе, в случае если потребитель оплатил продукт через сеть интернет, ему вручат чек только лишь в электронном виде.
- Неотъемлемое применение кассовых аппаратов при оказании услуг, плательщиками единого налога на вмененный доход и патента
- Штрафы стали больше и в зависимости от размера выручки, полученной за время работы с нарушениями.
- Техническое обслуживание не обязательно для регистрации кассового устройства в ФНС Российской Федерации. Другими словами, Договор с ЦТО – для ФНС более не нужен
- Формы КМ1-КМ9 вести не обязательно.
- На портале ФНС либо в мобильном приложении можно проконтролировать чек и проинформировать о несоблюдении "Проверка чека» при данном обращение от потребителя для ФНС не требуется, так как в приложение сформирована визитную карта клиента.
Цель регулирования Федерального закона №54-ФЗ РФ
Текущая редакция закона
- Обеспечение интересов граждан и организаций
- Защита прав потребителей
- Обеспечение определенного порядка осуществления расчётов, полноты учета выручки
Предыдущая редакция закона
- Непосредственно не установлена; фискальная память использовалась в целях точного исчисления налогов
Результат реформы 54-ФЗ
На новые кассы перешли более 1.800.000 налогоплательщиков и 3,8 млн касс – зарегистрированно в ИФНС на 28.06.2018 г.
Осуществлять контроль учет выручки и сократить число предпринимателей, что работают "в серую". Согласно подсчетам ФНС на 2018 год уже каждый день передается свыше 100 000 000 чеков.
Экономить время предпринимателей и налоговых служб. Значительная часть работы с отчетами и документами сейчас автоматизирована. Число ревизий уменьшится в разы. Всю информацию ФНС принимает онлайн через ОФД.
Создать допустимость в интересах предпринимателей за короткий срок получать ответы на вопросы, сопряженные с ККТ через личный кабинет ФНС. ФНС сейчас дистанционно проводит общение с предпринимателями
Создать механизмы защиты прав потребителей. В чеках указываются детальные сведения о товаре и продавце.
Появились электронные чеки. Создать "народный контроль". Потребитель способен проконтролировать каждый чек, и, в случае если увидит нарушения, проинформировать в налоговую.
Осуществлять контроль стоимости на социально важные продукты: хлеб, молоко, картофель, мясо, куриные яйца, сахарный песок и соль, чай, макаронные изделия и др. Этим самым обрывать недобросовестную конкурентную борьбу.
Возможность применения ККТ в автономном режиме при определенных условиях.
Изменение системы штрафов
Новая схема работы согласно 54-ФЗ
- ККТ формирует чек, после чего передает его в ФН.
- Накопитель шифрует чек и через кассу отправляет ОФД.
- ОФД получает чек. Далее подает на кассу сигнал подтверждения того, то что сведения пришли.
- Клиенту выдают бумажный чек либо отправляют электронный.
- ОФД отправляет чеки в налоговую.
- ОФД хранит 5 лет всю информацию о расчетах. В любое время налоговая служба может получить допуск к этим данным.
- Покупатель в любое время может проконтролировать электронный чек.
Кто должен использовать новые кассы согласно 54-ФЗ
- Кто ранее работал с ККТ. Предприниматели, какие ранее применяли ККТ и принимали наличные средства либо платежные карты.
- Продавцы акцизных товаров. Те, кто реализует алкоголь, табак, топливо, автомобили и т.д.
- Интернет-магазины. Те, кто реализуют технику, девайсы и продукты через сеть интернет.
- Сфера услуг. Парикмахерские, прачечные, почты и т.д.
- Вендинг и терминалы. Кофейные автоматы и терминалы оплаты также должны перейти на ККТ.
- Все налоговые режимы. Новые правила касаются и тех, кто работает по УСН, ПСН и ЕНВД.
Где ККТ можно не применять вообще
Могут не применять ККТ предприниматели:
- кредитные компании в автоматических устройствах расчетов
- разносная торговая деятельность
- торговля из автоцистерн (помимо реализации подакцизных товаров)
- сезонная торговая деятельность вразвал овощами
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней
- ремонт и окраска обуви
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами
- вспашка огородов и распил дров
- услуги носильщиков на вокзалах
- сдача ИП в аренду принадлежащих ему жилых помещений
- торговля в отдаленных либо малодоступных территориях (кроме реализации подакцизных товаров) - при условии выдачи потребителю по его запросу подтверждающего расчеты документа
- торговля в аптечных организациях, находящихся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах на селе
- оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, реализация предметов религиозного культа и религиозной литературы
- реализация производителем изделий народных художественных промыслов.
ККТ не требуется для:
- продажи ценных бумаг;
- продажа в газетно-журнальных киосках;
- продажа водителем либо кондуктором билетов в салоне ТС;
- продажа питания учащимся;
- торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, на прочих территориях, отведенных в целях осуществления торговли (за исключением пребывающих в этих участках торговли помещений и ТС, обустроенных и которые обеспечивают показ и сохранность товара, открытых прилавков внутри крытых
- рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами), помимо торговли непродовольственными товарами, какие обусловлены в перечне, утвержденном Распоряжение Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р;
Когда закон разрешает не передавать данные ОФД
Точный список подобных территорий будут публиковать на сайтах местных администраций. В перечни не входят населенные пункты, численность каковых свыше 10.000 человек.
Технические нарушения в работе в интернет-соединении. В случае если Интернет-соединение прервалось, ККТ работает в автономном режиме и чеки не передаются ОФД. Сведения накапливаются в фискальный накопитель и при возможном Интернет-соединении поочередно отправляются в ОФД. Но в случае если за 30 суток вы не устранили проблемы, ФН перестает работать.
Налоговый вычет на покупку ККТ
ОСН | Включаются в расходы организации или ИП для целей налогообложения |
УСН "доходы" | Не учитываются в целях налогообложения |
УСН "доходы минус расходы" | Включаются в расходы организации или ИП для целей налогообложения |
ЕНВД | Для ИП предусмотрен вычет из суммы ЕНВД до 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ) |
ПСН | Предусмотрен вычет из суммы налога в размере до 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ) |
ЕСХН | Включаются в расходы для целей налогообложения (Письмо Минфина от 27.11.2017 № 03-11-11/78354) |
Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности
- наименование документа;
- порядковый номер за смену;
- дата, время и место (местоположение здания, адрес сайта, номер ТС) осуществления расчета;
- наименование организации либо ФИО ИП-пользователя;
- ИНН пользователя;
- применяемая при расчетах система налогообложения (в кассовом чеке, БСО, кассовом чеке коррекции и БСО коррекции может быть указана только лишь одна из применяемых пользователем систем налогообложения);
- признак расчета (приход, возврат, выдача средств клиенту (расход));
- наименование товаров, работ, услуг (в случае если объем и перечень услуг возможно определить в момент оплаты) платежа, выплаты, их количество, стоимость за штуку с учетом скидок и наценок, цену с учетом скидок и наценок, ставка НДС (Письмо Минфина Российской Федерации с 28.10.2016 № 03-01-15/63004, п. 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ, Письмо ФНС Российской Федерации с 26.09.2017 № ЕД-3-20/6387@);
Дополнительный реквизит "признак способа расчета" может принимать значения:
- Предоплата 100%
- Предоплата
- Аванс
- Полный расчет
- Частичный расчет и кредит
- Передача в кредит
- Оплата кредита
Цена фискального накопителя
Средняя стоимость ФН у производителей составляет:
- со сроком службы 13 месяцев — 7000 рублей
- со сроком службы 15 месяцев — 7500 рублей
- со сроком службы 36 месяцев — 10 500 рублей
Замена ФН
- Любой предприниматель в силах без помощи других менять ФН и не обращаться к специалистам в ЦТО. Этим фискальный накопитель различается от ЭКЛЗ
- Регулярное обновление ФН (один раз в 13,15 либо 36 месяцев начиная с даты активации в составе ККТ)
Использование фискальных накопителей на 36 месяцев ограничено при:
- Сезонном характере работы
- Применении ОСН
- Реализации подакцизных товаров
- Применении ККТ в автономном режиме.
п. 6 ст. 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ. Письмо ФНС России от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2586
Важно знать, что модель фискального накопителя и формат фискального документа для отправки в ОФД должны соответствовать при регистрации и перерегистрации ФН в ФНС.
Форматы фискальных документов (ФФД)
- версия 1.0 – может применяться до 01.01.2019 г.
- версия 1.05
- версия 1.1
Сколько времени хранить ФН
- После окончания срока ФН, предприниматель обязан хранить его в течение 5 лет.
Передача данных ОФД
- При отсутствии подтверждения оператора для переданного фискального документа продолжительнее двух суток (для ФД с версией ФФД 1.0 - свыше пяти суток) в фискальном отчете появляется признак превышения времени ожидания ответа ОФД:
ОФД НЕ ОТВЕЧАЕТ
Кроме того в фискальном отчете отражается:
- количество фискальных документов, не переданных ОФД
- дата и время первого фискального документа, из числа не переданных ОФД
Действия при замене ФН
Пользователь производит перерегистрацию ККТ в ИФНС в связи с заменой ФН.
При этом пользователь формирует отчет о закрытии фискального накопителя и передает содержащиеся в нем сведения в налоговый орган вместе с заявлением о перерегистрации.
Срок работы фискального накопителя
Сроки службы и использования ФН в 13, 15 и 36 месяцев различных производителей на основании сведений их технических паспортов. В сравнении. Главное иметь в виду! ФН на 36 мес. не рассчитанный на большое количество фискальных документов. В случае если у пользователя большое количество продаж, то память может закончиться прежде, чем срок действия ФН. В этом случае гораздо лучше остановить выбор ФН на 13 месяцев.
Как начать работать с ОФД
- Заходите в личный кабинет на портале ОФД.
- Подписываете договор на услуги оператора.
- Регистрируете кассу в ФНС.
- На сайте ОФД оставляете заявку на подключение кассы.
- Начинаете пользоваться кассой и получаете счет за обслуживание оператора.
- Оплачиваете счет и продолжаете пользоваться кассой.
Регистрируем ККТ в налоговой
Если сейчас вы работаете с кассой старого образца, снимите ее с регистрации. Процедура осталась неизменной.
- Подаем комплект документов и заявление в ФНС
- Снимание полный отчёт с ЭКЛЗ и передаем его в ФНС
- Забираем комплект документов в ФНС
Схема регистрации ККТ онлайн
- С помощью электронной цифровой подписи заходим в личный кабинет на сайте ФНС
- Оставляем заявку в личной кабинет на регистрацию ККТ
- ФНС проверяет вашу кассу на наличие в реестре
- После проверки вам отправят номер регистрации
- Введите полученные данные в вашу онлайн-кассу
- Касса распечатает чек с фискальным признаком
- Введите данные чека в личном кабинете ФНС
- Получаем регистрационную карточку
- Ваша касса зарегистрирована
54-ФЗ: бумажные и электронные чеки

- Клиент не просил электронный чек до оплаты.
- Не дал мобильный телефон либо адрес электронной почты.
- Покупатель просил бумажный чек вместе с электронным.

- Клиент предоставил собственный телефонный номер либо e-mail и попросил чек в электронном виде до того, как оплатил товар.
- Клиент получил товар через сеть интернет и расплатился электронным платежом.
Как покупателю посмотреть электронный чек
Путем специального мобильного приложения с помощью сканирующего устройства на мобильном телефоне QR-кода. В QR-коде зашифрована последующие сведения о кассовом чеке:
- время на чеке
- итог чека
- регистрационный номер ККТ
- заводской номер ФН
- порядковый номер документа
- фискальный признак документа
- тип чека (признак расчета).
На сайте ФНС, по уникальному номеру чека.
Получить чек на e-mail.
Получить по СМС ссылку на чек.
Важно знать при работе с онлайн кассой в случае если клиент попросит отсканировать его визитную карточку. На кассе желательно иметь 2D-сканер (штрих, QR - кодов) для считывания визитной карточки покупателя (клиента).
Приложение ФНС "Проверка чеков"
ФНС разработало мобильное приложение для проверки чеков. Если цена на бумажном чеке отличается от цены на электронном, клиент может сообщить в налоговую о некорректных данных в чеке
или некорректном считывании QR кода
Контроль применения ККТ
Контролирующим органом является налоговая служба. В ходе проверок выявляются нарушения, предусмотренные ст. 14.5 и 15.1 КоАП РФ.
Сроки давности по нарушениям (ст. 4.5 КоАП РФ):
- предусмотренным ст. 15.1 составляют 2 месяца с момента совершения или с момента выявления длящегося нарушения;
- предусмотренным ст. 14.5 – 1 год
Права и обязанности налоговых органов при осуществлении контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники -– ст. 7 Федерального закона № 54-ФЗ.
Инспекторам разрешено совершать контрольные закупки
Механизмы проверок
Административный регламент по осуществлению контроля за соблюдением требований к ККТ, утв. Приказом Минфина от 17 октября 2011 г. № 132н
Административный регламент по осуществлению контроля за полнотой учета выручки в организации и у индивидуального предпринимателя, утв. Приказом Минфина от 17 октября 2011 г. № 133н
Ответственность за нарушения
- Неприменение ККТ в установленных законодательством случаях - наложение административного штрафа:
- на должностных лиц в размере от ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;
- на юридических лиц - от ¾ до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.
ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Письмо ФНС от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602
- Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила, в том числе в совокупности, 1 000 000 руб. и более, - влечет
- для должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет;
- для ИП и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ
- Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение ККТ с нарушением установленных порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения – влечет предупреждение или наложение административного штрафа
- на должностных лиц в размере от 1 500 до 3 000 руб.;
- на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб.
ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ
- Непредставление организацией или ИП информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством РФ о применении ККТ, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа:
- на должностных лиц - в размере от 1 500 до 3 000 руб.;
- на юридических лиц - в размере от 5 000 до 10 000 руб.
ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ
- Ненаправленные организацией или ИП при применении ККТ покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо не передача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством РФ о применении ККТ, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа
- на должностных лиц - в размере 2 000 руб.;
- на юридических лиц - в размере 10 000 руб.
ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ
Возможность снижения штрафа
- Если в автоматизированную информационную систему налоговых органов поступило сообщение или заявление от физического и юридического лица о нарушениях, связанных с применением ККТ (п. 2, 4, 6 ст. 14.5 КоАП РФ), то в случае, когда продавец признал вину и добровольно исполнил до вынесения постановления по делу об административном правонарушении неисполненную ранее обязанность, штраф составит 1/3 минимального предусмотренного за соответствующее нарушение штрафа. ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ. ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ
- Смягчает вину добровольное сообщение лицом, совершившим административное правонарушение, в уполномоченный орган о совершенном административном правонарушении. ст. 4.2 КоАП РФ. Снижении размера санкции – ст. 4.1 КоАП РФ
Возможность замены штрафа предупреждением
Субъектам МСП, ИП, их работникам за первое нарушение штраф заменяется на предупреждение. ст. 4.1.1 КоАП РФ