Касса 54 ФЗ

С 01 июля 2017 г. закон обязал большую часть коммерсантов переключиться на новую схему использования кассовых аппаратов. Отныне кассовое устройство печатает чеки с QR-кодом и мгновенно отправляет их оператору фискальных данных (ОФД). Оператор накапливает и сохраняет всю информацию о Ваших продажах со абсолютно всех кассовых устройств и передает в Федеральную налоговую службу. С поправками в законе о ККТ с 01.07.2018 года пользоваться онлайн кассой обязаны теперь и те, кто работает Патентной системе налогообложения. Данное коснётся, имеющих наемных сотрудников. 01.07.2019 года в соответствии с законом на онлайн кассы перейдут все без исключения организации, использующие ОСН, УСН, Патент.

Кому можно работать, а кому нельзя использовать ФН на 13, и на 36 месяцев.

ФНС позволяет продавцам-сезонникам использовать фискальными накопителями на 13, 15, 36 месяцев.
На этот вопрос налоговая дает ответ в своем письме от 28.05.2018No ЕД-4-20/10222@.
54-ФЗ позволяет использовать фискальный накопитель на 36 месяцев при оказании услуг, а кроме того продавцам на абсолютно всех системах налогообложения, исключая ОСН. Исключение в данном перечне составляют организации и ИП с временным либо сезонным характером деятельности. Они должны использовать ФН на 13 или 15 месяцев.

В своем письме ФНС подмечает, то что в законодательстве сейчас отсутствует определения, какой бизнес значится сезонным, а какой нет. Следовательно, каждая организация может заявлять, то что её предпринимательство «сезонно» и применять ФН на 13 либо 15 месяцев. ФНС не сможет данное обжаловать и выписать штраф.

Новые термины в 54-ФЗ

Регистрация онлайн кассы — это внесение налоговым органом записи об экземпляре модели контрольно-кассовой техники, ее фискального накопителя и о пользователе в журнал учета контрольно-кассовой техники, присвоение налоговым органом контрольно-кассовой технике регистрационного номера и выдача пользователю карточки регистрации контрольно-кассовой техники с указанием ее регистрационного номера на бумажном носителе или в электронном документе, подписанном усиленной квалифицированной электронной подписью.
Перерегистрация онлайн-кассы — это внесение налоговым органом изменений в сведения, предоставленные пользователем при регистрации контрольно-кассовой техники (за исключением идентификационного номера налогоплательщика и заводского номера контрольно-кассовой техники) и внесенные в журнал учета контрольно-кассовой техники и карточку регистрации контрольно-кассовой техники, и предоставление новой карточки регистрации контрольно-кассовой техники на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, без присвоения налоговым органом контрольно-кассовой технике нового регистрационного номера.
Онлайн-касса – контрольно-кассовая техника (ККТ) — это электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их сложные комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях. Все кассы нового типа должны быть внесены в реестр ФНС. Все онлайн кассы формируют чек с QR кодом,который можно проверить на подлинность. Кассовый аппарат представляет все без исключения данные в ОФД и принимает от него сигналы подтверждения корректности от ФНС. Кроме того он печатает, записывает и хранит о них всю информацию в фискальном накопителе.
Фискальный накопитель (ФН) — это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном пластиковом корпусе, содержащее ключи фискального признака, передаваемые оператору фискальных данных
Оператор фискальных данных (ОФД) — это организация, созданная в соответствии с законодательством РФ, работающая на территории Российской Федерации, которая получила разрешение на обработку, хранение фискальных данных. ОФД обрабатывает чеки и передает их в налоговую и предоставляет доступ к электронным чекам.
Электронный чек — это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме, (либо) отпечатанный с использованием контрольно-кассовой техники в период расчета между пользователем и клиентом (покупателем), имеющий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления в соответствии требованиям законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники.
Маркировка — нанесение условных знаков, букв, цифр, графических знаков или надписей на объект с целью его дальнейшей идентификации (узнавания), указания его свойств и характеристик кода маркировки.
Код маркировки — уникальная последовательность символов, состоящая из кода идентификации и кода проверки.

Изменения в 54 ФЗ с момента принятия правок — приведены в таблице.

Период	Событие
2016	Приняты поправки в закон № 54-ФЗ. Первые предприниматели начинают применять онлайн-кассы — такая кассовая техника вносится в реестр ФНС. Оператор фискальных данных обязан своевременно отправлять отчет в ФНС.
2017	На онлайн-кассы переходят те, кто применяет общую систему налогообложения (ОСНО) и упрощенную систему налогообложения (УСН).
2018	Онлайн-кассы начинают внедрять индивидуальные предприниматели и компании, пользующиеся патентной системой налогообложения и единым налогом на вмененный доход
2019	Всеобщее применение онлайн-касс. Исключение — предприниматели без наемных работников в штате.
2021	В связи с отменой ЕНВД, которая произошла в начале года — все предприниматели должны применять онлайн-кассы, кроме списка исключений, указанных в статьях 2 и 3 закона № 54-ФЗ.
2022	Все предприниматели, ведущие торговлю маркированными товарами, переходят на форму фискальных документов в версии 1.2. После перехода необходимо пройти процедуру перерегистрации кассы в ФНС.

Цель регулирования Федерального закона №54-ФЗ РФ

Текущая редакция закона

Обеспечение интересов граждан и организаций
Защита прав потребителей
Обеспечение определенного порядка осуществления расчётов, полноты учета выручки

Предыдущая редакция закона

Непосредственно не установлена; фискальная память использовалась в целях точного исчисления налогов

Результат реформы 54-ФЗ

Осуществлять контроль учет выручки и сократить число предпринимателей, что работают "в серую". Согласно подсчетам ФНС на 2018 год уже каждый день передается свыше 100 000 000 чеков.
Экономить время предпринимателей и налоговых служб. Значительная часть работы с отчетами и документами сейчас автоматизирована. Число ревизий уменьшится в разы. Всю информацию ФНС принимает онлайн через ОФД.
Создать допустимость в интересах предпринимателей за короткий срок получать ответы на вопросы, сопряженные с ККТ через личный кабинет ФНС. ФНС сейчас дистанционно проводит общение с предпринимателями
Создать механизмы защиты прав потребителей. В чеках указываются детальные сведения о товаре и продавце.
Появились электронные чеки. Создать "народный контроль". Потребитель способен проконтролировать каждый чек, и, в случае если увидит нарушения, проинформировать в налоговую.
Осуществлять контроль стоимости на социально важные продукты: хлеб, молоко, картофель, мясо, куриные яйца, сахарный песок и соль, чай, макаронные изделия и др. Этим самым обрывать недобросовестную конкурентную борьбу.
Возможность применения ККТ в автономном режиме при определенных условиях.
Изменение системы штрафов

Новая схема работы согласно 54-ФЗ

ККТ формирует чек, после чего передает его в ФН.
Накопитель шифрует чек и через кассу отправляет ОФД.
ОФД получает чек. Далее подает на кассу сигнал подтверждения того, то что сведения пришли.
Клиенту выдают бумажный чек либо отправляют электронный.
ОФД отправляет чеки в налоговую.
ОФД хранит 5 лет всю информацию о расчетах. В любое время налоговая служба может получить допуск к этим данным.
Покупатель в любое время может проконтролировать электронный чек.

Кто должен использовать новые кассы согласно 54-ФЗ

Кто ранее работал с ККТ. Предприниматели, какие ранее применяли ККТ и принимали наличные средства либо платежные карты.
Продавцы акцизных товаров. Те, кто реализует алкоголь, табак, топливо, автомобили и т.д.
Интернет-магазины. Те, кто реализуют технику, девайсы и продукты через сеть интернет.
Сфера услуг. Парикмахерские, прачечные, почты и т.д.
Вендинг и терминалы. Кофейные автоматы и терминалы оплаты также должны перейти на ККТ.
Все налоговые режимы. Новые правила касаются и тех, кто работает по УСН, ПСН и ОСН.

ККТ не требуется для:

продажи ценных бумаг;
продажа в газетно-журнальных киосках;
продажа водителем либо кондуктором билетов в салоне ТС;
продажа питания учащимся;
торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, на прочих территориях, отведенных в целях осуществления торговли (за исключением пребывающих в этих участках торговли помещений и ТС, обустроенных и которые обеспечивают показ и сохранность товара, открытых прилавков внутри крытых
рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами), помимо торговли непродовольственными товарами, какие обусловлены в перечне, утвержденном Распоряжение Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р;

Когда закон разрешает не передавать данные ОФД

Вы находитесь в отдаленной местности. В отдаленных либо малодоступных территориях, отмеченных в списке, утв. органом государственной власти субъекта РФ. п. 3 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ. В перечень не входят: города, райцентры и ПГТ. Однако даже когда вы не применяете ККТ, вы должны предоставлять документ, что подтверждает оплату.

Вы пребываете в местности, где отсутствует сеть интернет. В этом случае договор с ОФД не нужен, а касса работает в автономном режиме. Правила выдачи и учета документов, подтверждающих факт осуществления расчетов в отдаленных либо малодоступных территориях между организацией либо ИП и клиентом (покупателем) без использования ККТ. Письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-01-15/11622.

Точный список подобных территорий будут публиковать на сайтах местных администраций. В перечни не входят населенные пункты, численность каковых свыше 10.000 человек.

Ттехнические нарушения в работе в интернет-соединении. В случае если Интернет-соединение прервалось, ККТ работает в автономном режиме и чеки не передаются ОФД. Сведения накапливаются в фискальный накопитель и при возможном Интернет-соединении поочередно отправляются в ОФД. Но в случае если за 30 суток вы не устранили проблемы, ФН перестает работать.

Как начать работать с ОФД