Налоговые ставки с 2026 года, кого заденет, какие последствия
Вот основные инициативы, заложенные в законопроекте правительства, который 22 октября 2025 года приняла в первом чтении по части налоговой реформы на 2026 год и далее:
- Ставка с 2026 года увеличивается с 20 % до 22 %.
- Сохраняется льготная ставка НДС 10 % на социально значимые товары (например: некоторые овощи и фрукты, молочная продукция, хлебобулочные изделия и др.).
- Порог годовой выручки для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) — либо, точнее, предел, выше которого налогоплательщик по УСН должен стать плательщиком НДС — снижается с 60 млн руб. до 10 млн руб.
- Льготы для IT-компаний: планируется отмена нулевой ставки НДС на программные продукты — с 0 % до ставки по НДС (22 %) с 2026 года.
- Оценка дополнительных поступлений в федеральный бюджет: по оценке законопроекта — в 2026 году около 1,538 трлн руб., в 2027-м около 2,371 трлн руб., в 2028-м — около 2,75 трлн руб.
Теперь подробнее об изменениях и какие последствия
1) Базовая ставка НДС: 20% → 22% (с 1 января 2026)
Кого заденет: все плательщики НДС и конечные потребители.
Последствия: рост цен у поставщиков на товарах/услугах, необходимость пересчёта цен и договоров, изменения в расчётах входного/выходного НДС у компаний на общей системе.
2) Сохранение льготной ставки НДС 10% на социально-значимые товары
Кого заденет: потребители жизненно важных продовольственных и прочих соц-товаров — часть товаров останется по 10%. (Перечень — по НК/приложениям.)
3) Снижение порога освобождения от НДС для спецрежимов: с 60 млн → 10 млн руб.
Кого заденет: очень большое число малых и микро-предприятий и ИП, работающих на УСН/патенте/ПСН — многие, кто раньше не платил НДС, с 2026 начнут становиться его плательщиками.
Последствия: необходимость в учёте входного НДС, кадровых и бухгалтерских изменений, возможный переход на иную систему налогообложения (расчёт «что выгоднее»: 5/7% УСН без вычета или 22% с вычетом). Для торговли и сервиса эффект особенно заметен.
4) Отмена нулевой ставки НДС для некоторых IT-операций / отечественного ПО (нулевая ставка уходит)
Кого заденет: IT-компании (особенно разработчики отечественного ПО), SaaS и цифровые сервисы.
Последствия: для IT-фирм НДС превратится в оборотный налог, ухудшит денежный поток (особенно если расходы — ФОТ), повысит себестоимость; возможен рост цен на IT-услуги.
5) Изменения в ПСН (патентной системе) и в правилах применения патента
Кого заденет: ИП на патенте (розничная торговля, перевозки и т. п.).
Последствия: ряд видов деятельности могут быть исключены из ПСН; также патент может отменяться при доходе свыше 10 млн (сводится к единому порогу 10 млн). Это вынудит многих ИП переходить на УСН/ОСНО и/или платить НДС.
6) Изменения в страховых взносах и тарифах для отдельных отраслей (в т.ч. ИТ-организации)
Кого заденет: работодатели, в особенности компании в IT-секторе и малые предприятия.
Последствия: уточняются тарифы взносов, возможен рост нагрузки для части компаний; для отдельных категорий — пересмотр льготных тарифов.
7) Акцизы — индексирование и корректировки ставок
Кого заденет: производители/импортёры топлива, алкоголя, табака и др.; конечные потребители через рост цен.
Последствия: акцизы планируют индексировать с привязкой к инфляции — это систематическое увеличение цен на подакцизные товары.
8) НДФЛ — корректировки льгот и налогообложения операций с ценными бумагами/долями
Кого заденет: физические лица, продающие доли/акции, а также работодатели/работники при изменениях льгот.
Последствия: уточнение правил освобождения от НДФЛ при продаже долей/акций — часть операций, которые раньше считались необлагаемыми, могут попасть под налог. Это важно для собственников стартапов, сотрудников с опционами и инвесторов.
9) Налог на прибыль, перенос убытков и правила учёта расходов
Кого заденет: компании, которые используют перенос убытков и учет затрат прошлых периодов.
Последствия: продление ограничений на уменьшение налоговой базы по прибыли за счёт прошлых убытков до 2030 года и ужесточение правил учёта расходов — может увеличить налог на прибыль у компаний-должников/с большими историческими убытками. cite
10) Администрирование, налоговый мониторинг, ЕНС (единые правила), фискальная отчетность
Кого заденет: почти все налогоплательщики — особенно те, у кого есть сложные расчёты по НДС/НДФЛ/налогу на прибыль.
Последствия: расширение практик налогового мониторинга, усиление контроля и требований по электронной отчётности; бизнесу потребуется улучшать ИТ-учёт и подготовить документы к проверкам.
11) Оценка дополнительных поступлений в бюджет (оценки проекта)
Что заявлено: проект предлагает существенный рост поступлений — в первые годы (оценочно) триллионные суммы в федеральный бюджет (в проектах оценивались суммы порядка 1,5–2,7 трлн в 2026–2028 гг.). Это ориентир для понимания масштаба реформы.